Налоги по договору за белорусов

Статкевич Ирина Ковалевский Андрей: В связи с отсутствием в 2018 году изменений или дополнений, внесенных в Налоговый кодекс, говорить о каких-либо масштабных изменениях в налоговом законодательстве не приходится. Принятие документа было обусловлено необходимостью принятия мер, как непосредственно связанных с обеспечением доходной части бюджета на 2018 год, так и положений, направленных на упрощение порядка применения и либерализацию отдельных норм налогового законодательства. В частности, проиндексированы увеличены размеры доходов, освобождаемых от подоходного налога с физических лиц: стоимость путевок в санаторно-курортные и оздоровительные организации Республики Беларусь, приобретенных для детей в возрасте до 18 лет и оплаченных возмещенных за счет средств белорусских организаций и или белорусских индивидуальных предпринимателей, — с Br705 до Br776 на каждого ребенка от каждого источника в течение налогового периода подп. Проиндексированы увеличены размеры стандартных и социального налоговых вычетов: стандартный налоговый вычет, предоставляемый в соответствии с подпунктом 1. Какова статистика уплаты подоходного налога гражданами, которые получают доходы от сдачи другим физлицам в аренду, наем жилых и нежилых помещений, машино-мест? Ковалевский Андрей: В 2017 году физическими лицами, уплачивающими подоходный налог в фиксированных суммах с доходов от сдачи внаем аренду иным физическим лицам жилых и нежилых помещений, уплачены такие налоги на общую сумму Br26,6 млн, за 9 месяцев 2018 года — Br21,7 млн.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 448
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 773

Налогообложение операций перевозки товаров за границу и обратно вызывает много вопросов. Особенно если превозчик — иностранный партнер. Организация является транспортным экспедитором, осуществляющим по заявке клиента за комиссионное вознаграждение перевозки экспортных и импортных грузов по договору транспортной экспедиции. Для выполнения заявки организация заключает договор перевозки с белорусской фирмой от своего имени, перевозка производится автомобильным транспортом. Является ли организация в данном случае налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль?

Если по условиям договора белорусская организация является Плательщиком налога на доходы является иностранная организация, при этом. Нужно ли исчислить подоходный налог белорусской организации как По условиям договора оплата за путевки производится в следующем порядке. Астане ; далее — Договор о ЕАЭС) и Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их.

Доходы, полученные из-за границы

НДФЛ с доходов работников - граждан Белоруссии, Армении, Казахстана При налогообложении доходов иностранного работника следует учитывать положения международных соглашений между РФ и страной, гражданином которой является работник ст. С 1 января 2015 вступил в силу Договор о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года. Статьей 73 Договора предусмотрено, что в случае если одно государство-член Армения, Беларусь, Казахстан, РФ в соответствии с его законодательством и положениями международных договоров вправе облагать налогом доход налогового резидента лица с постоянным местопребыванием другого государства-члена в связи с работой по найму, осуществляемой в первом упомянутом государстве-члене, такой доход облагается в первом государстве-члене с первого дня работы по найму по налоговым ставкам, предусмотренным для таких доходов физических лиц - налоговых резидентов лиц с постоянным местопребыванием этого первого государства-члена. Положения этой статьи применяются к налогообложению доходов в связи с работой по найму, получаемых гражданами государств-членов. Соглашение с Республикой Беларусь Кроме того, между Российской Федерацией и Республикой Беларусь заключен Протокол к Соглашению между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество от 21 апреля 1995 года Санкт-Петербург, 24 января 2006 г. В соответствии с п. Для целей определения статуса налогового резидента в общее время нахождения на территории РФ включается также документально подтвержденное время нахождения белорусских граждан в России, не связанное с работой по найму п. В качестве доказательства нахождения белорусского гражданина на территории РФ могут приниматься любые документы, свидетельствующие о фактическом количестве дней его пребывания в России например трудовой договор с другим работодателем, копии авиа- и железнодорожных билетов, документы о регистрации гражданина Республики Беларусь по месту пребывания или месту жительства см. Вместе с тем, в письме Минфина России от 27. Поэтому для подтверждения времени нахождения на территории России в наличии должны иметься и другие документы, на основании которых можно установить длительность фактического нахождения физического лица в РФ. В письме Минфина России от 24. В случае прекращения гражданином Республики Беларусь работы по найму до истечения 183 дней его нахождения в РФ, определяемых с учетом пунктов 3 и 4 ст. Обязанность по уплате уточненной в результате перерасчета суммы налога исполняется физическими лицами самостоятельно. Пени и штрафы в таких случаях не применяются п. На основании положений Договора о ЕАЭС с 1 января 2015 года не имеет значения, на какой срок был заключен трудовой договор с белорусским гражданином и был ли он прекращен ранее 183 дней.

Возят белорусы. А кто платит налоги?

Налогообложение операций перевозки товаров за границу и обратно вызывает много вопросов. Особенно если превозчик — иностранный партнер. Организация является транспортным экспедитором, осуществляющим по заявке клиента за комиссионное вознаграждение перевозки экспортных и импортных грузов по договору транспортной экспедиции. Для выполнения заявки организация заключает договор перевозки с белорусской фирмой от своего имени, перевозка производится автомобильным транспортом.

Является ли организация в данном случае налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль? Налог на добавленную стоимость В соответствии с п.

При этом налоговая база определяется налоговыми агентами, которыми признаются организации, приобретающие на территории Российской Федерации данные товары работы, услуги у иностранных лиц.

Налоговые агенты обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет соответствующую сумму НДС. Поскольку обязанность налогового агента непосредственно связана с обязанностью налогоплательщика уплачивать налоги на территории Российской Федерации, при отсутствии у налогоплательщика такой обязанности отсутствуют законные основания для удержания НДС и у налогового агента.

Рассмотрим, возникает ли обязанность по уплате НДС у налогоплательщика. Согласно подп. Место реализации работ и услуг определяется на основании ст.

Подпунктом 4. В силу подп. Учитывая, что перевозку экспортных и импортных грузов осуществляет иностранная, а не российская организация, операции по реализации таких услуг не признаются объектом обложения НДС в РФ, поскольку местом их реализации территория РФ не является подп.

Следовательно, сумма вознаграждения, уплаченная российской организацией иностранному перевозчику по этому договору, также не подлежит обложению НДС, и у нее не возникают обязанности налогового агента.

Налог на прибыль Согласно ст. По этому договору перевозчик обязуется доставить вверенный ему отправителем груз в пункт назначения и выдать его управомоченному на получение груза лицу получателю. А отправитель обязуется уплатить за перевозку груза установленную сумму. Постоянное представительство В том случае когда деятельность иностранных организаций по оказанию услуг перевозки грузов приводит к образованию постоянных представительств на территории РФ согласно п.

В соответствии с п. Иностранная организация не рассматривается как имеющая постоянное представительство, если она осуществляет деятельность на территории Российской Федерации через комиссионера или любое другое лицо, действующее в рамках своей основной обычной деятельности п.

Вышеуказанные положения определены российским налоговым законодательством. Однако, в случае если иностранная организация является лицом с постоянным местопребыванием в государстве, с которым у Российской Федерации СССР существует действующее соглашение об избежании двойного налогообложения, наличие или отсутствие постоянного представительства иностранной организации в Российской Федерации определяется в соответствии с положениями соответствующего международного договора, нормы которого приоритетны по отношению к нормам внутреннего законодательства Российской Федерации.

В отношениях между Российской Федерацией и Республикой Беларусь действует Соглашение об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество от 21.

Положения данного Соглашения в отношении порядка определения постоянного представительства в основном соответствуют положениям НК РФ. В случае если деятельность белорусской организации на территории РФ в соответствии с вышеуказанными положениями приводит к образованию ее постоянного представительства, такая белорусская организация является самостоятельным плательщиком налога на прибыль в РФ в соответствии с положениями гл.

Деятельность без образования постоянного представительства В статье 246 НК РФ определено, что иностранные организации, не осуществляющие свою деятельность на территории РФ, но получающие доходы от источников в РФ, признаются плательщиками налога на прибыль в РФ. Объектом обложения налогом на прибыль для иностранных организаций, получающих доходы от источников в РФ, признаются поступления от источников в РФ, которые определяются в соответствии с положениями ст.

В подпункте 8 п. При этом под международными перевозками понимаются любые перевозки, за исключением случаев, когда перевозка осуществляется только между пунктами, находящимися за пределами РФ.

Таким образом, если перевозка осуществляется между пунктами, находящимися за пределами РФ, белорусская организация не является плательщиком налога на прибыль в РФ, а у российской организации, выплачивающей ей доходы, соответственно не возникает обязанностей налогового агента.

Подтверждение этому можно найти и в п. Рассмотрим случай, когда перевозка осуществляется между пунктами, один из которых находится на территории РФ, а другой — за пределами территории РФ.

Доходы от международных перевозок, полученные иностранной организацией, относятся к доходам иностранной организации от источников в РФ и подлежат обложению налогом, удерживаемым у источника выплаты доходов если не образуется постоянное представительство. Удержание и исчисление налога с доходов иностранной организации, полученных ею в связи с осуществлением международных перевозок, производятся российской организацией, выплачивающей такие доходы налоговым агентом , в порядке, установленном ст.

Таковы требования российского налогового законодательства. В статье 8 Соглашения предусмотрено, что прибыль предприятия Договаривающегося Государства от эксплуатации в международных перевозках транспортных средств, указанных в подп. Для целей Соглашения прибыль от международных перевозок включает доходы, полученные от прямого использования, сдачи в аренду или использования в любой другой форме транспортных средств, а также использования, содержания или сдачи в аренду контейнеров и относящегося к ним оборудования.

На основании подп. Таким образом, от налогообложения у источника выплаты в РФ могут освобождаться доходы, выплачиваемые белорусской компании за осуществленные ею международные перевозки, при условии что такие перевозки согласно подп.

Освобождение от налогообложения указанных доходов у источника выплаты в РФ осуществляется в порядке, установленном п. В соответствии с этим пунктом при применении положений международных договоров РФ иностранная организация должна представить налоговому агенту, выплачивающему доход, подтверждение того, что она постоянно находится в том государстве, с которым Российская Федерация имеет международный договор соглашение , регулирующий вопросы налогообложения.

Данное подтверждение должно быть заверено компетентным органом соответствующего иностранного государства. Компетентным органом для целей применения положений Соглашения применительно к Республике Беларусь является Главная государственная налоговая инспекция или ее уполномоченный представитель подп. В случае когда на момент выплаты дохода иностранной организации российская организация — источник выплаты дохода не располагает подтверждением, предусмотренным п.

При получении такого подтверждения от иностранной организации налоговым агентом до даты выплаты дохода, в отношении которого международным договором Российской Федерации предусмотрен льготный режим налогообложения в РФ, налог у источника выплаты в РФ не удерживается.

Соответственно, если до момента выплаты дохода в распоряжении российской организации будет иметься документ, подтверждающий факт постоянного местонахождения перевозчика в Республике Беларусь, российская организация, хоть и остается при этом налоговым агентом, не обязана удерживать налог на прибыль при выплате дохода белорусскому перевозчику.

В соответствии со ст. Форма налогового расчета информации о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов утверждена Приказом МНС России от 14.

Согласно Инструкции налоговый расчет составляется в отношении любых выплат от источников в РФ в пользу иностранной организации. Поэтому в случае применения положений международных договоров Российской Федерации налоговый агент не освобождается от обязанности представления в налоговые органы указанного налогового расчета. За неисполнение или ненадлежащее исполнение возложенных на него обязанностей налоговый агент на основании п.

В рассматриваемой ситуации российская организация является транспортным экспедитором, осуществляющим организацию перевозки за вознаграждение, то есть посредником между заказчиком перевозки, фактически являющимся источником дохода перевозчику, и исполнителем — белорусской организацией. При этом договор заключен от имени экспедитора, деньги перевозчику выплачиваются также экспедитором. Возникает вопрос: кто заказчик перевозки или экспедитор будет являться налоговым агентом? Данные решения принимались исходя из Закона о налоге на прибыль, действовавшего до вступления в силу гл.

Книги нашего издательства: серия История.

Работаем с Беларусью, Казахстаном (таможенный союз): особенности налогообложения

Кошелек Какой налог должен заплатить белорус за наследство в России? После смерти мамы в России остался дом и земельный участок. Скажите, какой налог я должна буду заплатить при оформлении свидетельства о праве на наследство, а также при продаже дома? Какие специальности востребованы в Беларуси Налог платить не надо. Но есть госпошлина, которая взимается нотариусом за ведение нотариального дела и выдачу свидетельства о праве на наследство.

Вопросы исчисления подоходного налога в 2018 году

Приобретение билетов на новогоднее представление для детей работников: документальное оформление, налоговый и бухгалтерский учет. Новогодние расходы за счет средств профсоюзных организаций. Подарки работникам организации к новому году: налоговый и бухгалтерский учет. Новогодние подарки партнерам по бизнесу и гостям: налоговый и бухгалтерский учет. Новогодние подарки детям работников: документальное оформление, налоговый и бухгалтерский учет. Материальная помощь работникам к Новому году. Увеличение уставного фонда частного унитарного предприятия за счет нераспределенной прибыли и фонда переоценки. Учет расчетов по корпоративным банковским карточкам.

НДФЛ с доходов работников - граждан Белоруссии, Армении, Казахстана

Складывать надо уже уменьшенные суммы налогов с доходов, полученных в разных государствах. Для подтверждения нужно заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, составленное белорусским хозсубъектом, приобретающим... Под международными перевозками товаров понимаются перевозки, при которых пункт отправления или пункт назначения товаров расположен за пределами территории РФ. Так что доставка...

Астане ; далее — Договор о ЕАЭС) и Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их. Доходы, получаемые такими гражданами от белорусских организаций, налог в республике с доходов, полученных ими и от источников за ее пределами. Так, если нормами международных договоров РБ установлены иные. Калькулятор расчета подоходного налога с физических лиц Налоги и сборы, уплачиваемые физическими лицами Ответы на типовые вопросы Общественное объединение "Белорусский республиканский союз молодежи​".

Доходы, полученные из-за границы 16. Облагается ли налогом этот перевод в иностранной валюте?

Как живут белорусы, выступившие против "налога на тунеядцев"

Им стал бывший идеолог Могилевской области Андрей Кунцевич. Налогообложение вознаграждений по договору подряда Договор подряда — один из видов гражданско-правового договора, который может быть заключен между компанией, индивидуальным предпринимателем и физическим лицом. По условиям договора подрядчик обязуется выполнить по заданию заказчика определенную работу и сдать ее результат заказчику в установленный срок, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его. От того является ли подрядчик ИП или физлицом, иностранцем или белорусским гражданином будет зависеть какие налоги, в каком объеме и кто должен заплатить. Индивидуальный предприниматель Если подрядчик является ИП, то он самостоятельно уплачивает все налоги взносы в ФСЗН, налог от выручки и проч. Обязанность компании-заказчика — своевременно перечислить ИП вознаграждение. Физическое лицо Если подрядчиком является физическое лицо без регистрации ИП , то компания-заказчик принимает на себя обязательства налогового агента.

Почта "СОЮЗа"

.

Налоги для белорусов

.

Налогообложение физических лиц

.

.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 3
  1. tiomedscleanef89

    Прошу прощения, это не совсем то, что мне нужно. Есть другие варианты?

  2. Ермолай

    А почему вот исключительно так? Думаю, почему не прояснить данную гипотезу.

  3. Антонина

    Хорошо! Все бы так писали :)

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных