Как зарегистрировать бланк авиабилета в книге покупок

Как показала практика, у бухгалтеров возникло много вопросов по применению новой кодировки. Для облегчения их работы специалисты ФНС России подготовили и разместили на своем сайте примеры отражения записей по счетам-фактурам в документах по НДС. Об этом налоговая служба сообщила в письме от На сегодняшний день коды видов операций, которые указываются в книгах покупок и продаж дополнительных листах к ним , а также необходимые для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, содержатся в приказе ФНС России от Данный документ не только ввел значительное количество новых кодов видов операций, но и изменил назначение старых, которые ранее были утверждены приказом ФНС России от Информация налоговой службы поможет бухгалтерам не допустить ошибок при составлении указанных документов и, соответственно, правильно заполнить декларацию по НДС. Как указали специалисты ФНС России, неправильное отражение кодов видов операций приведет к возникновению противоречий и несоответствий сведений об операциях, содержащихся в налоговой декларации по НДС организации, со сведениями о тех же операциях, которые отразили в своих декларациях контрагенты компании. Специалисты налоговой службы подробно разъяснили, какой код вида операции, когда и в каких именно документах по НДС необходимо использовать в конкретных ситуациях. В общем случае если в счете-фактуре отражается несколько операций, то в документации по НДС показываются коды через точку с запятой.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 448
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 773

Поскольку в маршрутной квитанции и контрольном купоне железнодорожного билета не указываются ИНН и КПП перевозчика, то у налогоплательщиков постоянно возникают трудности, связанные с отражением в отчетности по НДС стоимости проездных электронных билетов, особенно в последнее время, когда большинство авиа- и железнодорожных билетов приобретается с помощью телекоммуникационных электронных средств связи. Представители финансового и налогового ведомств разъяснили порядок регистрации таких перевозочных документов. Согласно общим правилам по командировочным проездным документам налогоплательщик имеет право принять НДС к вычету без оформленного счета-фактуры. В этом случае основанием для вычета НДС является сам перевозочный документ, который является бланком строгой отчетности далее — БСО п. Налоговые вычеты, предусмотренные ст. Общие правила утверждения бланков строгой отчетности Напомним, что п.

В каком порядке следует регистрировать в книге покупок для целей НДС №​ «Об установлении формы электронного пассажирского билета и багажной только на основании бланка строгой отчетности с выделенной суммой вправе зарегистрировать в книге покупок не только электронный билет с. Электронный авиа или ж/д билет надо зарегистрировать в книге Как заявить вычеты НДС по авиабилетам, купленным после 1 июля. Как правильно зарегистрировать в книге покупок и отразить в декларации по Общие правила утверждения бланков строгой отчетности Например, установление форм билета, багажной квитанции и грузовой.

Как в книге покупок зарегистрировать электронный билет

Организация приобрела автомобиль: бухгалтерский и налоговый учет В соответствии с п. В настоящее время действует приказ Минтранса РФ от 08. При этом п. Утвержденные транспортным ведомством проездные документы авиабилеты с суммой НДС, выделенной отдельной строкой, дают право на вычет письма Минфина РФ от 16. Следует учесть, что, если в билетах, подтверждающих стоимость проезда, нет указаний о предъявлении налогоплательщику к уплате суммы НДС, такие расходы на основании пп. В соответствии с п. По мнению Минфина России, предъявление к вычету уплаченных сумм НДС по услугам по перевозке работников к месту служебной командировки и обратно, возможно не ранее налогового периода, в котором билеты включены работниками в отчеты о служебных командировках письма Минфина России от 03. В связи с этим в книге покупок проездной билет должен быть зарегистрирован на дату утверждения авансового отчета. Стоит отметить, что согласно официальной позиции Минфина РФ агент, действующий от имени принципала, при реализации проездных документов билетов счет-фактуру не составляет письмо Минфина РФ от 28. Даже если счет-фактура был выставлен, покупатель не сможет по нему принять налог к вычету письмо Минфина РФ от 12. Также специалисты финансового и налогового ведомств разъясняют, что авиакомпании и агенты авиакомпаний при реализации организациям авиабилетов, оформленных командированным сотрудникам, счета-фактуры выставлять не должны. Основанием для принятия к вычету сумм НДС является проездной документ билет , в котором сумма НДС выделена отдельной строкой письма Минфина России от 26. Заметим, что такого мнения официальные органы придерживались и ранее письма Минфина России от 16.

Как зарегистрировать бланк авиабилета в книге покупок

Как показала практика, у бухгалтеров возникло много вопросов по применению новой кодировки. Для облегчения их работы специалисты ФНС России подготовили и разместили на своем сайте примеры отражения записей по счетам-фактурам в документах по НДС. Об этом налоговая служба сообщила в письме от На сегодняшний день коды видов операций, которые указываются в книгах покупок и продаж дополнительных листах к ним , а также необходимые для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, содержатся в приказе ФНС России от Данный документ не только ввел значительное количество новых кодов видов операций, но и изменил назначение старых, которые ранее были утверждены приказом ФНС России от Информация налоговой службы поможет бухгалтерам не допустить ошибок при составлении указанных документов и, соответственно, правильно заполнить декларацию по НДС.

Как указали специалисты ФНС России, неправильное отражение кодов видов операций приведет к возникновению противоречий и несоответствий сведений об операциях, содержащихся в налоговой декларации по НДС организации, со сведениями о тех же операциях, которые отразили в своих декларациях контрагенты компании. Специалисты налоговой службы подробно разъяснили, какой код вида операции, когда и в каких именно документах по НДС необходимо использовать в конкретных ситуациях.

В общем случае если в счете-фактуре отражается несколько операций, то в документации по НДС показываются коды через точку с запятой. Кроме того, в книгах покупок и продаж всегда должны присутствовать следующие показатели: номер и дата счета-фактуры; наименование и ИНН продавца для книги покупок и покупателя для книги продаж; стоимость товаров работ, услуг с НДС; сумма НДС.

Обратите внимание: в преобладающем большинстве случаев налоговики будут сверять записи в книге продаж продавца с аналогичными записями книги покупок у покупателя. То есть если покупатель отразил в книге покупок запись, к примеру, с кодом 01, то корреспондирующая запись с тем же кодом должна быть в книге продаж продавца. Мы рассмотрим порядок заполнения книги покупок и продаж для тех операций, которые имеют некоторые отличия от общего порядка. Код 02 При оплате, частичной оплате полученной или переданной в счет предстоящих поставок товаров, работ, услуг, имущественных прав применяется код Данный код используется и в том случае, когда авансы получены или переданы в рамках договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и или приобретение товаров работ, услуг , имущественных прав от имени комиссионера агента или на основе договоров транспортной экспедиции.

Книги покупок и продаж заполняются точно так же, как и при общем порядке, но есть один важный момент: если компания заявила к вычету НДС по авансовому счету-фактуре, то в графу 15 книги покупок заносится полная стоимость товаров работ, услуг , независимо от того, полностью или частично сумма НДС принимается к вычету по данному счету-фактуре. Код 06 Для операций, осуществляемых налоговыми агентами, в том числе когда они заключают посреднические договоры с плательщиками НДС, предназначен код При заполнении книги продаж налоговые агенты должны учесть следующие особенности.

Так, по реквизитам, содержащим наименование и ИНН покупателя, указываются собственные реквизиты налогового агента. Кроме того, нужно отразить в книге продаж не только стоимость товаров работ, услуг с НДС, но и без учета этого налога.

Также необходимо проставить номер и дату документа, подтверждающего уплату в бюджет налога п. Налоговики порекомендовали не ограничиваться этим и в случае приобретения товаров у иностранной организации занести в книгу продаж номер и дату платежного документа, подтверждающего оплату товара. Отметим, что ни Налоговый кодекс, ни Правила ведения книги продаж, утвержденные постановлением Правительства РФ от Что касается книги покупок, то она заполняется в общем порядке.

При этом если у иностранной организации, у которой российская компания приобрела товары работы, услуги , отсутствует ИНН, то графа 10 не заполняется.

Кроме того, нужно не забыть, так же как и в книге продаж, указать номер и дату документа, подтверждающего уплату налога. Если налоговый агент осуществил в книге покупок запись с кодом 06, то аналогичная запись с таким же кодом должна присутствовать и в его книге продаж.

Коды 10 и 14 При осуществлении операций по отгрузке передаче товаров выполнении работ, оказании услуг на безвозмездной основе используется код В этом случае заполняется только книга продаж, в которой, помимо общей информации, необходимо отразить и стоимость товаров работ, услуг без НДС. Аналогичный порядок предусмотрен и для операций с кодом 14, который применяется при передаче имущественных прав, перечисленных в п. Налоговики обратили внимание на порядок заполнения графы 14 книги продаж, по которой отражается показатель стоимости товаров работ, услуг без НДС.

В данном случае она определяется как разница между стоимостью переданных имущественных прав и ценой, за которую они были приобретены. Именно от этой разницы и рассчитывается сумма налога. Код 15 Данный код указывают посредники комиссионеры и агенты при составлении получении счета-фактуры при реализации получении товаров, работ или услуг от своего имени, в котором указаны данные в отношении как собственных товаров работ, услуг , так и товаров работ, услуг , реализуемых приобретенных по посредническим договорам.

Вот какие рекомендации дали налоговые органы для случая, когда посредник реализует как собственные, так и комиссионные товары. Комиссионер в книге продаж делает запись с кодом 15 и указывает общую стоимость отгруженных товаров с НДС как собственных, так и взятых на комиссию , а также стоимость собственных товаров без НДС. С этой стоимости рассчитывается сумма НДС.

В части 1 журнала выставленных счетов-фактур он регистрирует счет-фактуру с кодом 15 на общую сумму отгрузки как собственных, так и взятых на комиссию товаров. При этом НДС указывается только в части комиссионных товаров. В часть 2 журнала полученных счетов-фактур посредник заносит с кодом 15 счет-фактуру комитента на стоимость товаров, взятых на комиссию, с соответствующей суммой НДС. Комитент заполнит книгу продаж следующим образом. По коду 01 он зарегистрирует выставленный в адрес комиссионера счет-фактуру.

Что касается конечного покупателя, то он занесет по коду 01 в книгу покупок счет-фактуру, который выставил ему комиссионер, и в графах 9 и 10 укажет наименование и ИНН посредника. А как быть в ситуации, когда посредник в рамках отгрузки как собственных, так и комиссионных товаров заказывает единую услугу по их перевозке? Налоговики посоветовали при заполнении книг покупок и продаж, а также журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур руководствоваться следующим.

Перевозчик занесет в книгу продаж счет-фактуру на оказанную им услугу по коду Посредник в книге покупок по коду 15 зарегистрирует счет-фактуру перевозчика.

При этом по графе 15 будет указана общая стоимость перевозимых товаров как собственных, так и комиссионных , а по графе 16 — только сумма НДС, которая приходится на стоимость собственных товаров. В части 1 журнала выставленных счетов-фактур посредник зарегистрирует счет-фактуру, который он выставил в адрес комитента.

В графах 10—12 указываются наименование, ИНН перевозчика, а также реквизиты выставленного им в адрес комиссионера счета-фактуры. В графах 14 и 15 отражаются стоимость перевозки и сумма НДС, приходящаяся на товары комитента. В части 2 журнала полученных счетов-фактур посредник покажет счет-фактуру от перевозчика. Комитент в книге покупок отразит по коду 01 стоимость перевозки. В графах 9 и 10 указываются наименование и ИНН перевозчика, а в графах 11 и 12 — информация о посреднике.

Коды 16 и 17 Если компания продала товары организациям, которые не являются плательщиками НДС или освобождены от обязанностей уплачивать данный налог по ст. В этом случае необходимо учесть, что в графах, в которых указываются наименование и ИНН покупателя, отражаются собственные реквизиты организации-продавца.

Увидев в книге покупок запись с таким кодом, налоговики обязательно проверят, была ли ранее отражена операция по отгрузке товаров по кодам 01 или 26 в книге продаж. А вот код 17 предназначен для операции по возврату товаров физическими лицами. Продавец заполнит книгу точно так же, как и при отражении операции с кодом Код 18 Данный код используется при составлении или получении корректировочного счета-фактуры в связи с изменением стоимости отгруженных товаров работ, услуг , переданных имущественных прав в сторону уменьшения, в том числе в случае уменьшения цен и или уменьшения количества объема отгруженных товаров работ, услуг , переданных имущественных прав.

Если продавец отразит в книге покупок операцию с кодом 18, то налоговики проконтролируют, была ли ранее корреспондирующая запись в книге продаж с кодом Итак, при выставлении корректировочного счета-фактуры продавец в книге покупок сделает запись с кодом 18, по которой укажет реквизиты первоначально выставленного в адрес покупателя счета-фактуры, реквизиты корректировочного счета-фактуры, свое наименование и ИНН, сумму уменьшения стоимости отгруженных товаров и соответствующую сумму НДС.

Что касается покупателя, то он при получении от продавца корректировочного счета-фактуры в сторону уменьшения должен заполнить книгу продаж. В ней он по коду 18 укажет реквизиты первоначального и корректировочного счетов-фактур, свое наименование и ИНН, сумму корректировки с НДС и без этого налога, а также сумму налога.

Коды 19 и 20 Этот код предназначен для компаний, которые приобретают товары у организаций, находящихся на территориях государств Евразийского экономического союза. С его помощью в книге покупок покупатели отражают вычет суммы НДС, уплаченной при ввозе товаров на территорию РФ. Номер данного заявления дублируется из раздела 2 вышеназванного заявления он присваивается налоговым органом и состоит из 16 цифр.

Если же товар ввозится на территорию РФ в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, переработки для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории, то используется код В такой ситуации в графу 3 книги покупок заносится номер таможенной декларации на импортируемые товары. Он находится в верхнем правом углу таможенной декларации. Обратите внимание: налоговики порекомендовали при отражении в книге покупок стоимости товаров, ввезенных на территорию РФ, в графе 15 указывать стоимость товаров, предусмотренную договором контрактом.

Если же в договоре контракте стоимости товаров нет, то по графе 15 показывается стоимость, содержащаяся в товаросопроводительных документах. Если же и она отсутствует, то указывается стоимость товаров, по которой они приняты к бухгалтерскому учету. Коды 21 и 22 При отражении покупателем в книге продаж операций по восстановлению НДС например, в отношении сумм выданных авансов применяется код Так, в книге продаж регистрируется счет-фактура от продавца, который он выписал при получении аванса и который был зарегистрирован покупателем в книге покупок, но в графах 7 и 8 указываются собственные реквизиты покупателя.

А для продавца, получившего аванс, предназначен код Если он возвращает предоплату или же засчитывает ее в счет отгрузки, то в книге покупок он делает запись с кодом В этом случае он должен зарегистрировать выданный покупателю счет-фактуру, который был оформлен и зарегистрирован в книге продаж в периоде получения аванса. При этом по графам 9 и 10 продавец указывает собственные реквизиты.

Соответственно, налоговые органы будут сопоставлять записи в книге продаж и покупок покупателя, а также сверять с их корреспондирующими записями у продавца. Код 23 Когда организация приобретает услуги и исполнитель в качестве подтверждающего оплату документа выдает бланк строгой отчетности, то именно этот документ регистрируется в книге покупок покупателя. Самый распространенный пример — приобретение авиабилета.

От себя отметим, что такой реквизит, как ИНН налогоплательщика является обязательным для бланков строгой отчетности подп. Так что, если организация покупает услуги у российского контрагента, ИНН в бланке строгой отчетности должен присутствовать всегда. Коды 24 и 25 Если компания осуществляет экспортные операции, то ей могут пригодиться коды 24 и Они используются в ситуации, когда компания не подтвердила в установленный срок экспорт.

Вот какие записи в книгах покупок и продаж должна сделать организации. Допустим, компания в I квартале например, в январе отгрузила товары на экспорт. По истечении календарных дней она не представила в налоговую инспекцию документы, подтверждающие экспортную операцию. В этом случае она регистрирует с кодом 01 составленный в момент отгрузки в январе счет-фактуру в дополнительном листе книги продаж за I квартал.

Если в дальнейшем организация подтвердит экспорт, то она должна будет отразить в книге покупок тот же счет-фактуру с кодом 24, но в графах 9 и 10 указать свои реквизиты. Что касается кода 25, то он используется при регистрации в книге покупок счетов-фактур по НДС, ранее восстановленному при совершении экспортных операций. В случае реализации на экспорт приобретенных товаров, по которым получен вычет НДС, компания должна восстановить сумму принятого к вычету налога.

Для этого она заносит в книгу продаж по коду 21 счет-фактуру от поставщика, указав при этом по графам 7 и 8 собственные реквизиты. После того как компания представит в налоговый орган документы, подтверждающие экспорт, она должна показать в книге продаж все тот же счет-фактуру от поставщика по коду 25, отразив в графах 9 и 10 опять же свои реквизиты.

Коды 27 и 28 Данные коды используют стороны посреднических договоров в ситуациях, когда комиссионер приобретает для комитента товары у разных поставщиков. Вот как эта операция будет отражаться в книгах покупок и продаж, а также в журнале учета выданных и полученных счетов-фактур. Посредник выставляет комитенту единый счет-фактуру. НДС при покупке билетов через агентство в году берем к вычету в таком порядке — а основании билета бумажного или электронного , в котором отдельной строкой указан НДС, компания делает запись в книге покупок, и принимает указанный НДС к вычету.

Обращаем ваше внимание, что в качестве продавца в книге покупок нужно указывать перевозчика, а не посредника или агентство, так как к вычету принимается НДС, уплаченный за перевозку сотрудника компании. Если при этом посредник или агентство предоставляют вам счет-фактуру за свои услуги с выделенным НДС, то вы вправе определить и этот НДС к вычету. Книга покупок, ее назначение и порядок применения [ads-pc-3] [ads-mob-3] Книга покупок — это регистр налогового учета, предназначенный для регистрации счет-фактур от поставщиков с входящим НДС.

Она составляется организацией-покупателем по мере поступления этих документов и прикладывается к декларациям в момент их сдачи. При ее заполнении надо использовать рекомендации Постановления от 26 декабря г. Регистр можно заполнять вручную, используя типографские бланки или с помощью компьютера. Учет НДС по командировочным расходам в 1С 8. Используемые технологии не позволяли проводить в массовом порядке за приемлемо короткое время даже выборочную проверку авиабилетов, предъявляемых пассажирами для получения услуг перевозки или для возврата денег при отказе от перевозки.

Таким образом, выписанный авиабилет должен был быть сам по себе носителем полной информации, которая необходима для предоставления услуг и соответствующих денежных расчетов. Вместе с тем, на различных стадиях процесса продажи билетов и перевозки пассажира теоретически возможны намеренные злоумышленные действия по фальсификации информации о заключенных договорах перевозки с целью незаконного получения какой-либо финансовой выгоды. Например, в законно купленном билете исправлялась информация о маршруте и цене билета на более высокую, после чего такой билет предъявлялся к возврату.

Также известны случаи оформления поддельных билетов на похищенных бланках и другие виды махинаций. В результате этих и многих других факторов были выработаны специальные меры по проведению процедур продажи авиабилетов. О регистрации в книге покупок электронных авиабилетов и железнодорожных билетов Войдите или зарегистрируйтесь , чтобы комментировать.

Омскneuertag yandex.

Электронные проездные документы

НДС в билетах в 2019 году НДС мая В каком порядке регистрировать в книге покупок маршрут-квитанцию электронного авиабилета, если авиабилет был приобретен через агентство в маршрут-квитанции указано наименование агента и сумма сбора агента за продажу билета. Таким образом, в маршрут-квитанции выделена отдельно стоимость перевозки билета и сумма вознаграждения агента. В частности, кого необходимо указывать продавцом, а также как отражать наименование перевозчика, если наименование указано на иностранном языке? Ответ: По нашему мнению, при регистрации в книге покупок для целей НДС электронных авиабилетов и железнодорожных билетов, приобретенных для командированных работников, в качестве продавца можно указать наименование и или код перевозчика как на русском языке, так и на иностранном. При этом сумма налога должна быть выделена в билетах. Обоснование: Согласно п.

Код книга покупок авиабилетов

О регистрации в книге покупок электронных авиабилетов и железнодорожных билетов 14. Составление счета-фактуры при этом не требуется. Служебная командировка — явление для компаний не редкое. По ее окончанию командируемый сотрудник должен представить авансовый отчет с приложением оправдательных документов. Но порой у бухгалтеров возникают трудности с отражением в учете подобных затрат. В особенности это касается проездных документов. Прежде всего, сотрудников бухгалтерии волнует вопрос о принятии к вычету сумм НДС по проездным документам. Нужно ли требовать от перевозчика прилагать счета-фактуры к проданным им билетам или у него отсутствует обязанность по их предоставлению? Как правильно отразить проездные документы в книге покупок, если по ним возможно применить вычет? На эти вопросы чиновники постарались дать ответы в рассматриваемых письмах.

Как отражать в книге покупок электронный билет

О регистрации в книге покупок электронных авиабилетов и железнодорожных билетов Как отразить в книге покупок НДС из электронного билета? В электронном билете билете НДС выделен не отдельной строкой, а в части расчета "тарифы и сборы" в виде таблицы: графа 1 - тарифы и сборы, графа 2 - код сбора, графа 3 - ставка НДС, графа 4 - сумма НДС, графа 5 - сумма сбора. Внизу таблицы итоговая сумма каждой графы. В верхней части электронного билета в строке сведения о пассажире указано, что стоимость билета - НДС не указан. В общей сумме стоимости билета отражена сумма ,92 - по графе 5 и сумма НДС - ,18 итоговая сумма по графе 4.

Как правильно зарегистрировать в книге покупок и отразить в декларации по Общие правила утверждения бланков строгой отчетности Например, установление форм билета, багажной квитанции и грузовой. При этом вычет НДС, включенный в стоимость авиабилетов, Пунктом 18 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах в установленном порядке бланки строгой отчетности или их копии с В связи с этим в книге покупок проездной билет должен быть зарегистрирован на. А пункт 18 Правил ведения книги покупок, утвержденных покупок может быть зарегистрирован как счет-фактура, так и бланк строгой.

Вопрос: В каком порядке следует регистрировать в книге покупок для целей НДС электронные авиабилеты и железнодорожные билеты, приобретенные для командированных работников? В частности, кого необходимо указывать продавцом, а также как отражать наименование перевозчика, если наименование указано на иностранном языке?

Что регистрировать в книге покупок при покупке электронных билетов

Отражение НДС с авиабилетов в книге покупок Заполнение книги покупок при принятии к вычету НДС с купленных электронных авиабилетов Это принесет бухгалтерам дополнительные трудности, так как в билетах, как правило, указана общая сума налога. Давайте вместе разберемся, какие ставки НДС на билеты будут действовать на территории РФ в году, как принять налог с билетов к вычету, как отразить покупку билета в книге покупок, а также что делать компании, если билет куплен через посредника. Активировать пробный доступ к журналу "РНК" или подписаться со скидкой. Возникает резонный вопрос — можно ли принять к вычету НДС с билетов в году, на которые в большинстве случаев не выписываются счет-фактура. Иначе ставить НДС к вычету нельзя письмо от Учтите порядок учета стоимости таких билетов в расходах. Однако делать так опасно. Надо определить НДС расчетным путем и исключить его из затрат. Если же в билете про НДС ничего не сказано, в расходы можно посадить всю стоимость поездки. Нулевая ставка действует в случае перевозки пассажиров и багажа как в пригородных поездах, так и поездах дальнего следования пп.

О регистрации авиа и ж/д билетов в книге покупок

.

О регистрации в книге покупок электронных авиабилетов и железнодорожных билетов

.

Как зарегистрировать в книге покупок билеты и другую командировочную первичку

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: ПОШАГОВАЯ ИНСТРУКЦИЯ: Покупка авиабилетов и регистрация на рейс у лоукостеров - ЛАЙФ:ХАКИ
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 4
  1. nevonals

    Прямо даже не верится, что такой блог есть :)

  2. Любим

    Поздравляю, вас посетила просто великолепная мысль

  3. Елена

    Обмен ссылкой эту копирую

  4. Прасковья

    аааааа, Мартин, ты просто супер мегачел

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных